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研究洞見(jiàn)

中誠信綠金作為專(zhuān)業(yè)的第三方評估認證機構,可為金融市場(chǎng)的多種可持續產(chǎn)品及服務(wù)

ESG雙周報2024年第5期

編輯:   時(shí)間:2024-04-23

內容提要

ESG發(fā)展動(dòng)態(tài)

GRI發(fā)布政策制定者指南

國際資本市場(chǎng)協(xié)會(huì )發(fā)布報告概述債券市場(chǎng)如何應對未來(lái)的歐盟投資挑戰

上海出臺文件加快建立產(chǎn)品碳足跡管理體系

香港發(fā)布可持續發(fā)展披露生態(tài)系統的愿景聲明

日本可持續準則理事會(huì )發(fā)布可持續披露準則征求意見(jiàn)稿

美國法院暫時(shí)暫停美國證券交易委員會(huì )氣候披露新規

歐洲證券與市場(chǎng)管理局發(fā)布可持續信息執行指南草案建議


ESG風(fēng)險事件

本報告期(3月16日-3月31日)內,279家A股上市公司共發(fā)生451件ESG風(fēng)險事件。其中,環(huán)境維度風(fēng)險事件5起,社會(huì )維度風(fēng)險事件110起,公司治理維度風(fēng)險事件336起。

截至3月31日,2024年度 894家A股上市公司共計發(fā)生2559起ESG風(fēng)險事件。其中,環(huán)境維度風(fēng)險事件43起,社會(huì )維度風(fēng)險事件611起,公司治理維度風(fēng)險事件1905起。

    文件中包含的信息由中誠信綠金從其認為可靠、準確的渠道獲得,因為可能存在人為或機械錯誤及其它因素影響,上述信息以提供時(shí)現狀為準。中誠信綠金對于其準確性、及時(shí)性、完整性、針對任何商業(yè)目的的可行性及合適性不作任何明示或暗示的陳述或擔保




一、ESG發(fā)展動(dòng)態(tài)


(一)國際組織


GRI發(fā)布政策制定者指南

3月27日GRI已就三個(gè)關(guān)鍵的可持續發(fā)展報告主題向政策制定者發(fā)布了新的指導文件,文件內容涉及與透明度和報告相關(guān)的關(guān)鍵政策議題。每份指導文件聚焦于特定的主題,強調其與政策制定者的相關(guān)性,并解釋?zhuān)◤娭剖褂茫〨RI標準如何幫助政策制定者有效地解決這一主題。

指導文件分別為《雙重重要性:可持續報告指導原則》:涵蓋企業(yè)對社會(huì )和環(huán)境的影響與其財務(wù)業(yè)績(jì)之間的相互關(guān)聯(lián);《盡職調查:能否簡(jiǎn)化消極影響管理?》:探討企業(yè)如何預防、減緩和解釋其影響;《企業(yè)可持續發(fā)展報告指令:對非歐盟企業(yè)的影響》:闡述將可持續性披露法規與歐盟協(xié)調一致對政策制定者的好處。

(資料來(lái)源:GRI)

點(diǎn)評:GRI系列標準已在全球范圍內被廣泛使用,GRI政策制定者指南的發(fā)布有助于在未來(lái)實(shí)現不同司法管轄區出臺的可持續發(fā)展報告政策保持一致性。


國際資本市場(chǎng)協(xié)會(huì )發(fā)布報告概述債券市場(chǎng)如何應對未來(lái)的歐盟投資挑戰

國際資本市場(chǎng)協(xié)會(huì )(International Capital Market Association,簡(jiǎn)稱(chēng)ICMA)于3月22日發(fā)布《債券市場(chǎng)應對歐盟投資挑戰》報告,其中對下一個(gè)歐盟政治周期的監管政策做出了建議。報告強調了債券市場(chǎng)在為歐盟可持續經(jīng)濟增長(cháng)和競爭力所需的投資提供資金方面的轉型作用,并就歐盟如何進(jìn)一步發(fā)展支持債券市場(chǎng)持續發(fā)展的監管框架提出建議。

ICMA提出以下建議:

  • 建立歐盟債券市場(chǎng)的深度、流動(dòng)性和韌性

  • 讓歐盟公民通過(guò)投資債券市場(chǎng)來(lái)為退休儲蓄

  • 加強歐盟在可持續金融領(lǐng)域的領(lǐng)導地位

  • 提高歐盟范圍內后期交易格局的效率和一體化程度

  • 加強歐盟對數字債券和數字歐元批發(fā)市場(chǎng)的支持

上述建議旨在支持發(fā)展一個(gè)高效、有效和具有國際競爭力的歐盟債券市場(chǎng),使債券市場(chǎng)能夠服務(wù)于歐盟的政策目標。

(資料來(lái)源:ICMA)

點(diǎn)評:歐盟債券市場(chǎng)對滿(mǎn)足歐盟的投資需求、應對未來(lái)金融支持跨區域可持續經(jīng)濟增長(cháng)的挑戰、以及實(shí)現有效的資本市場(chǎng)聯(lián)盟具有重要意義。報告呼吁加強對債券市場(chǎng)的關(guān)注,并鼓勵主要決策者與行業(yè)從業(yè)者合作,通過(guò)合適且層級明確的監管,提高歐盟債券市場(chǎng)的效率和可訪(fǎng)問(wèn)性,并考慮國際協(xié)調和一致性。


(二)亞太地區


上海出臺文件加快建立產(chǎn)品碳足跡管理體系

3月25日上海市人民政府辦公廳印發(fā)《上海市加快建立產(chǎn)品碳足跡管理體系打造綠色低碳供應鏈的行動(dòng)方案》。其中提出,到2025年,制定出臺30個(gè)左右產(chǎn)品碳足跡相關(guān)地方、企業(yè)或團體標準,基本建成產(chǎn)品碳足跡服務(wù)平臺體系,顯著(zhù)拓展產(chǎn)品碳標識應用場(chǎng)景,推進(jìn)打造50家以上綠色低碳鏈主企業(yè),培育一批具有國際服務(wù)水平的綠色低碳專(zhuān)業(yè)服務(wù)機構。到2030年,制定出臺100個(gè)左右產(chǎn)品碳足跡相關(guān)地方、企業(yè)或團體標準,全面建成產(chǎn)品碳足跡服務(wù)平臺體系,推動(dòng)產(chǎn)品碳標識認證制度在長(cháng)三角全面實(shí)施并廣泛應用,形成市場(chǎng)化良性運轉的綠色低碳供應鏈,集聚一批具有國際影響力的綠色低碳鏈主企業(yè)和專(zhuān)業(yè)服務(wù)機構。

(資源來(lái)源:財聯(lián)社)

點(diǎn)評:《行動(dòng)方案》包括高水平建設產(chǎn)品碳足跡管理體系、多維度豐富產(chǎn)品碳足跡應用場(chǎng)景、全方位推動(dòng)供應鏈重點(diǎn)環(huán)節綠色低碳轉型、保障措施等四個(gè)方面20項具體任務(wù),對于推動(dòng)上海市建設綠色低碳供應鏈、促進(jìn)可持續發(fā)展具有重要意義。


香港發(fā)布可持續發(fā)展披露生態(tài)系統的愿景聲明

3月25日,香港政府發(fā)表《關(guān)于發(fā)展香港可持續發(fā)展披露生態(tài)系統的愿景聲明》。該聲明闡述了政府和金融監管機構在香港發(fā)展全面的可持續披露生態(tài)圈的愿景和方法。

愿景聲明的要點(diǎn)如下:

1. 政府和金融監管機構的目標是讓香港成為首批將本地可持續發(fā)展披露要求與《國際財務(wù)報告準則-可持續發(fā)展披露準則》(ISSB準則)保持一致的司法管轄區之一,向國際投資者和市場(chǎng)展示香港致力于加強其在國際可持續性金融領(lǐng)域的領(lǐng)先地位,鞏固香港企業(yè)的競爭力,以滿(mǎn)足全球對可持續發(fā)展信息披露的需求。

2. 政府將采取整體方法制定本地可持續發(fā)展披露標準和可持續發(fā)展披露生態(tài)系統。香港會(huì )計師公會(huì )將擔任香港可持續發(fā)展報告準則制定者的角色,制定與ISSB準則一致的本地可持續發(fā)展報告準則(以下簡(jiǎn)稱(chēng)《香港標準》)以及配套的應用和實(shí)施指南。

3. 《香港標準》旨在供跨界別遵守,包括上市公司和受監管金融機構,如銀行、基金管理公司、保險公司和強制性公積金受托人等。將采取分階段實(shí)施的方法,將《香港標準》優(yōu)先應用于公眾問(wèn)責實(shí)體,如上市公司和受監管的金融機構。

4. 政府和金融監管機構將通過(guò)推動(dòng)可持續性鑒證來(lái)實(shí)現可信的實(shí)施,加強能力建設以支持行業(yè)和公司,促進(jìn)利用技術(shù)解決方案提高效率、降低成本,并實(shí)現信息披露的可比性和互操作性。

5. 政府將與金融監管機構及持份者合作,制定適當采用ISSB準則的路線(xiàn)圖,并力爭在2024年內推出,為香港企業(yè)提供透明和明確的可持續發(fā)展報告途徑,為務(wù)實(shí)實(shí)施《香港標準》作好充分準備。

(資料來(lái)源:GovHK)

點(diǎn)評:隨著(zhù)可持續發(fā)展的浪潮,目前多個(gè)國家已相繼宣布采用ISSB準則,香港的響應有利于在未來(lái)保持在全球供應鏈中的競爭力,吸引資金投入對環(huán)境負責的企業(yè),推動(dòng)綠色及可持續金融發(fā)展達到新的高度。


日本可持續準則理事會(huì )發(fā)布可持續披露準則征求意見(jiàn)稿

日本可持續發(fā)展標準委員會(huì )(“SSBJ”)于3月29日宣布發(fā)布以下三份可持續性披露標準征求意見(jiàn)稿:通用可持續性披露標準征求意見(jiàn)稿《可持續性披露準則的應用》、基于主題的可持續性披露標準征求意見(jiàn)稿第1號“一般披露”以及基于主題的可持續性披露標準征求意見(jiàn)稿第2號“氣候相關(guān)披露”。

SSBJ認為將日本標準與ISSB的IFRS可持續性披露標準保持一致將會(huì )對市場(chǎng)參與者有益。因此SSBJ決定納入《國際財務(wù)報告準則可持續性披露標準》(IFRS S1“可持續性相關(guān)財務(wù)信息披露的一般要求”和IFRS S2“氣候相關(guān)披露”)中的所有要求,并根據需要增加任何特定司法管轄區的選項,以供公司選擇應用。

為方便標準使用者,SSBJ將IFRS S1內容拆分到兩個(gè)標準中。除IFRS S1“核心內容”以外的內容包含在通用的《可持續性披露準則的應用》中,而IFRS S1“核心內容”包含在基于主題的“一般披露”中。

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(資料來(lái)源:SSBJ)

點(diǎn)評:目前各司法管轄區皆在采用ISSB準則方面取得一定進(jìn)展。新加坡交易所監管局(SGXRegCo)于本月7日表明計劃將ISSB準則納入其氣候相關(guān)披露的可持續發(fā)展報告規則的細節;加拿大可持續發(fā)展準則委員會(huì )(CSSB)于本月14日宣布將根據ISSB最新標準發(fā)布新的擬議標準;巴西、哥斯達黎加、斯里蘭卡、土耳其等司法管轄區也已宣布決定采用或以其他方式使用ISSB準則。



(三)美洲地區


美國法院暫時(shí)暫停美國證券交易委員會(huì )氣候披露新規

美國第五巡回上訴法院發(fā)布了一項裁決,批準暫時(shí)停止美國證券交易委員會(huì )(SEC)氣候相關(guān)披露新規的實(shí)施。此次裁決是對油田服務(wù)公司Liberty Energy和壓裂砂公司Nomad Proppant(由Liberty部分擁有)提交的請愿書(shū)的回應,他們請求暫停規則的執行,等待規則審查。

美國證券交易委員會(huì )(SEC)于3月7日宣布發(fā)布并通過(guò)新規則,這是SEC發(fā)布草案初稿兩年后首次要求美國上市公司披露其業(yè)務(wù)面臨的氣候風(fēng)險、應對這些風(fēng)險的計劃、惡劣天氣事件的財務(wù)影響以及在某些情況下來(lái)自其業(yè)務(wù)運營(yíng)的溫室氣體排放。盡管新規的發(fā)布標志著(zhù)可持續性報告的一個(gè)重要里程碑,但最終版新規顯著(zhù)減少了SEC初步提案的要求,尤其是取消了公司報告范圍3排放(即其價(jià)值鏈中產(chǎn)生的排放)的要求,并且僅要求較大公司在認為重要時(shí)披露范圍1、范圍2的排放。

美國證券交易委員會(huì )(SEC)的新規定已經(jīng)面臨一系列挑戰,包括十個(gè)美國州提起的訴訟,旨在阻止其實(shí)施,并將其描述為“武斷、任性、濫用裁量權,不符合法律”,并要求法院宣布該規定違法。此次法院的裁決沒(méi)有提供中止的理由,只是表明已經(jīng)批準了中止。

(資源來(lái)源:ESGToday)

點(diǎn)評:SEC的氣候相關(guān)披露規則無(wú)疑是美國在氣候監管方面的重大進(jìn)展,盡管SEC新規已經(jīng)取消了對最受爭議的溫室氣體排放范圍三的披露要求,但依舊引發(fā)爭議與抵制,就如同兩家公司訴訟文件提到信息披露可能帶來(lái)超過(guò)40億美元的合規成本及更多的訴訟,氣候風(fēng)險相關(guān)政策和公司治理交叉點(diǎn)間的爭論仍將繼續。



(四)歐洲地區


歐洲證券與市場(chǎng)管理局發(fā)布可持續信息執行指南草案建議

歐洲證券與市場(chǎng)管理局(European Securities and Markets Authority,簡(jiǎn)稱(chēng)ESMA)的附屬機構證券和市場(chǎng)利益相關(guān)者小組(Securities and Markets Stakeholder Group,簡(jiǎn)稱(chēng)SMSG)發(fā)布可持續信息執行指南草案(Draft Guidelines on Enforcement of Sustainability Information,簡(jiǎn)稱(chēng)GLESI)相關(guān)建議,可為歐盟企業(yè)可持續發(fā)展報告指令(Corporate Sustainability Reporting Directive,簡(jiǎn)稱(chēng)CSRD)的實(shí)施提供支持。

可持續信息執行指南草案(GLESI)由ESMA去年發(fā)布,旨在回應可持續發(fā)展報告指令(CSRD)對成員國國家主管機構(National Competent Authorities,簡(jiǎn)稱(chēng)NCA)監督可持續信息披露的要求。CSRD遵循雙重重要性原則,要求公司強制披露其業(yè)務(wù)如何受到可持續發(fā)展問(wèn)題的財務(wù)影響,以及公司活動(dòng)如何影響環(huán)境、氣候和社會(huì )。各國將在2025年開(kāi)始分階段應用企業(yè)可持續發(fā)展報告指令(CSRD),第一批企業(yè)需要在2025年1月發(fā)布可持續信息。

(資源來(lái)源:TodayESG)

點(diǎn)評:CSRD將于2024年7月6日前由成員國轉化為國家法律,CSRD和歐洲可持續發(fā)展報告標準(ESRS)將于2025年1月1日開(kāi)始分階段實(shí)施。建議的發(fā)布將幫助企業(yè)了解并遵守CSRD雙重重要性原則、處理復雜的強制性披露準則并依規對其可持續發(fā)展報告提供有限鑒證等,保障公司可持續發(fā)展發(fā)展及業(yè)務(wù)高效運作。



二、ESG風(fēng)險事件


(一)風(fēng)險事件概述


本報告期(3月16日-3月31日)內,279家A股上市公司共發(fā)生451件ESG風(fēng)險事件。其中,環(huán)境維度風(fēng)險事件5起,社會(huì )維度風(fēng)險事件110起,公司治理維度風(fēng)險事件336起。

截至3月31日,2024年度 894家A股上市公司共計發(fā)生2559起ESG風(fēng)險事件。其中,環(huán)境維度風(fēng)險事件43起,社會(huì )維度風(fēng)險事件611起,公司治理維度風(fēng)險事件1905起。


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(二)風(fēng)險事件行業(yè)分布


本期風(fēng)險事件共涉及建筑裝飾、計算機、基礎化工、房地產(chǎn)、環(huán)保、機械設備等30個(gè)行業(yè)。其中,建筑裝飾行業(yè)為風(fēng)險最高發(fā)行業(yè),周期內發(fā)生風(fēng)險事件102起。


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(三)罰金金額


報告期內ST鵬博士(600804.SH,通信)、上實(shí)發(fā)展(600748.SH,房地產(chǎn))、廣譽(yù)遠(600771.SH,醫藥生物)、航天動(dòng)力(600343.SH,機械設備)、中泰化學(xué)(002092.SZ,基礎化工)等24家公司共計被處罰金4104萬(wàn)元。其中,ST鵬博士(600804.SH,通信)的罰金金額最高,為1000萬(wàn)。


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(四)ESG風(fēng)險事件案例

環(huán)境維度風(fēng)險事件案例

2024年3月21日,中山市城市管理和綜合執法局對中達安(300635.SZ,建筑裝飾)做出行政處罰。經(jīng)調查,中山市住房和城鄉建設局執法人員2023年5月3日檢查發(fā)現,中達安股份有限公司在對中山市****沙朗村悅記圍方直彩云花園二期二標工程實(shí)施監理過(guò)程中,未對屬于危大工程的懸挑式腳手架工程施工實(shí)施專(zhuān)項巡視檢查。中山市城市管理和綜合執法局依法對中達安(300635.SZ,建筑裝飾)處罰款人民幣1萬(wàn)元。


社會(huì )維度風(fēng)險事件案例

2024年3月18日,北京市通州區交通局對凱德石英(835179.BJ,基礎化工)作出行政處罰。北京凱德石英股份有限公司1年內違法超限運輸的貨運車(chē)輛超過(guò)本單位貨運車(chē)輛總數10%。北京市通州區交通局根據《公路安全保護條例》第六十六條、《北京市交通運輸行政處罰裁量基準》C19168A011,予以凱德石英(835179.BJ,基礎化工)停業(yè)整頓5天處罰。



治理維度風(fēng)險事件案例

2024年3月28日,中國證券監督管理委員會(huì )對ST鵬博士(600804.SH,通信)下發(fā)《行政處罰及市場(chǎng)禁入事先告知書(shū)》。ST鵬博士未按規定披露關(guān)聯(lián)交易、未按規定披露重大合同、2012年-2022 年年報存在虛假記載,以上行為涉嫌違反了《證券法》第七十八條、第七十九條、第八十條第一款及第二款第三項,構成《證券法》第一百九十七條第一款、第二款所述違法行為。根據當事人違法行為的事實(shí)、性質(zhì)、情節與社會(huì )危害程度,依據《證券法》第一百九十七條第二款的規定,中國證券監督管理委員會(huì )擬決定:對鵬博士電信傳媒集團股份有限公司責令改正,給子警告,并處以 1,000萬(wàn)元罰款;對楊學(xué)平給予警告,并處以 1,500 萬(wàn)元罰款,其中對其作為直接負責的主管人員處以 500 萬(wàn)元罰款,對其作為實(shí)際控制人處以 1,000 萬(wàn)元罰款;對其他相關(guān)人員給予警告并分別處以50-100萬(wàn)元罰款。


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